Voorwaarden bedrijfsopvolgingsregeling BOR veranderd

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) ondergaat belangrijke veranderingen die zowel kansen als risico's bieden voor ondernemers die een bedrijf overdragen of overnemen. De BOR helpt bij het verminderen van erf- en schenkbelasting wanneer een bedrijf wordt overgedragen binnen families of aan werknemers. Met deze wijzigingen wil het kabinet bedrijfsoverdrachten eenvoudiger maken en tegelijk misbruik tegengaan.

De belangrijkste verbetering is de verkorting van de voortzettingseis van 5 naar 3 jaar vanaf 1 januari 2025. Dit betekent dat wie een bedrijf erft of krijgt geschonken, slechts 3 jaar verplicht is om door te gaan met dezelfde activiteiten. Hierdoor krijg je eerder de vrijheid om het bedrijf aan te passen, andere activiteiten te starten of te kiezen voor joint ventures. Ook wordt herstructurering zoals fusies of splitsingen makkelijker zonder dat je het belastingvoordeel verliest.

Tegelijkertijd komen er strengere regels tegen misbruik. Vanaf 1 januari 2026 geldt een langere bezitseis voor ondernemers die na hun AOW-leeftijd een bedrijf zijn begonnen. Als iemand ouder dan AOW+2 jaar een bedrijf koopt en dit wil overdragen, moet deze persoon het bedrijf langer bezitten voordat de BOR kan worden toegepast. Ook kun je de BOR niet meer gebruiken als je eerder al eigenaar bent geweest van hetzelfde bedrijf.

Deze wijzigingen hebben directe gevolgen voor je successieplanning. Als je een bedrijf wilt overdragen of zelf een bedrijf gaat overnemen, moet je je strategie mogelijk aanpassen aan de nieuwe regels. Timing wordt cruciaal: overdrachten die nu worden gepland kunnen profiteren van de soepelere voortzettingseis, maar moeten rekening houden met de strengere misbruikregels.